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集团公司顺利举行财务及用友NCC培训
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集团公司顺利举行财务及用友NCC培训

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【摘要】:
1月31日,集团在第二会议室组织了财务培训及用友NCC培训,本次培训由华江控股财税管理中心陈长明主持,集团公司及各业务板块企业,直营项目部、分公司、工程部财务人员及相关人员参加培训。
  1月31日,集团在第二会议室组织了财务培训及用友NCC培训,本次培训由华江控股财税管理中心陈长明主持,集团公司及各业务板块企业,直营项目部、分公司、工程部财务人员及相关人员参加培训。
 
 
 
  本次培训邀请了国瑞税务师事务所陈战梅主任进行财务基础知识讲座及最新税务政策解读,讲话中提到资产类关账技巧及风险应对、损益类关账技巧及风险应对、往来类关账技巧及风险应对、企业税负率的考虑、各项报表逻辑关系。
  年末需盘点资产包括货币资金(库存现金、银行存款、其他货币资金等)、非流动资产(固定资产、无形资产等),资产盘盈应当查明原因,分别挂账应付科目以待归还或者结转损益(营业外收入)、会计差更正并追溯调整(固定资产)等。资产盘亏应当查明原因, 分别挂账应收科目以待收回或者结转损益(管理费用、 营业外支出会计差错更正并追溯调整(固定资产)等。 资产盘亏损失可以申报税前扣除,但需要留存相关资料以备查。非正常损失对应进项税额不得抵扣增值税。末达账项若银行存款余额不符,则须查明"末达账项”制作《银行存款余额调节表》以平衡之。暂估入账若新建房屋等固定资产尚未竣工结算,可以按照估计价值确定其成本,并计提折旧待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值。此项处理税法上予以认可,只是要求12个月内完成调整。房产税问题房屋经建成使用,无论是否结转固定资产,皆应缴纳房产税,但是房地产开发企业商品房属于库存商品,不用缴纳。若商品房已经转入固定资产、投资性房地产等科目,则产生房产税纳税义务,此节需要谨慎考虑结转时点。
  对账乃是债权核算必要程序。若与客户记载金额不符,须查明原因,据实调整。以下情况,可以依法申报债权损失、税前扣除:1、债务人破产、注销、吊销、死亡、失踪以及因自然灾害、战争等不可抗力而无法收回。2、逾期三年以上。3、逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一。上述情况,会计上应当作为损失处理,则可申报税前扣除,但应留存相关资料以备查。关于坏账准备1、会计处理可以自行估计比例计提。2、税法上一般不得税前扣除,须做纳税调整。
 
关于“税负率”考虑
“税负率”的本质我们必须明白一个逻辑,税负率是根据应纳税额、计税收入两个数据计算出来的。先有税额、收入,然后才计算出“税负率”;账上做多少收入要根据实际业务和会计准则规定,到税务报多少税要根据计税依据和税法规定,不是按照“税负率”倒推出来的。
“税负率”也须考虑税务机关确实有“税负率”这个指标。当然,这是税收征管预警指标,并非计税依据,只是用于估计谁的概率较大,但是出现预警并非一定有问题,未出现预警也不一定没有问题。比如施工企业,增值税纳税义务发生时间乃是发生应税(销售建筑服务)行为(这个前提很重要)并收款(不含预收)、开具发票(按照规定不能预开)、合同规定付款日期(此乃“取得索取销售款项凭据的当天"之一,但不含预付款日期)、(建筑)服务完成(此亦“取得索取销售款项凭据的当天”之一)之孰先者。可以将合同规定付款日期提前一些,借以早实现部分增值税税款(则后期自然会少一些,合计并未增加),因而提高一些税负率。
  解读了《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》。对于以下问题进行解答:
1.自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金,如何适用政策?
小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,同样可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金未超过10万元的,可以享受免征增值税政策。
2.小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票?
小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的,纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策,并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的,纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税,并开具增值税专用发票。
3.小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具的增值税发票,如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形,应当如何处理?
小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具增值税发票,发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的,应开具对应征收率的红字发票或免税红字发票。
 
 
  本次用友NCC许芳老师主要培训内容是系统中财务、项目管理等相关业务模块的实操:
一、用户操作
1.总账操作2.固定资产操作3.报表操作
二、项目管理
1.收入管理2.分包管理3.物资采购管理4.周转材与设备租赁5.外经证、发票、收付款6.成本管理
三、现金管理及资金结算
1.内部账户的开户(销户)办理2.收款(付款)结算3.划账结算4.现金的支取与缴存5账户余额及资金余额汇总的查询6.内部转账业务7.委托收款
通过此次会议加强了参会人员的财务基础,并对最新的税务政策有了更深的理解以便于工作时能适应行业发展变化,提高实操工作能力,而NCC的实操培训是为了提高相关人员在业务操作过程中的效率,加强操作流程的规范性,便于以后工作的顺利进行。
 
(财务资产部  杨琳)